ยอดลูกหนี้การค้า หรือ Accounts Receivable Balance เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญของธุรกิจ เพราะมันสะท้อนถึงสภาพคล่อง กระแสเงินสด และประสิทธิภาพในการบริหารจัดการเครดิตของลูกค้า หากธุรกิจมีบัญชีลูกหนี้สูงเกินไป อาจเป็นสัญญาณของปัญหาในการเรียกเก็บเงิน แต่หากต่ำเกินไป อาจแสดงถึงข้อจำกัดด้านการขายหรือโอกาสที่พลาดไป มาดูกันว่า Accounts Receivable Balance สามารถบอกอะไรเกี่ยวกับธุรกิจของคุณได้บ้าง

Accounts Receivable Balance คืออะไร?

Accounts Receivable Balance หมายถึง ยอดรวมของลูกหนี้การค้า ที่ธุรกิจยังไม่ได้รับชำระจากลูกค้า ณ ช่วงเวลาหนึ่ง ซึ่งเกิดจากการขายสินค้าและบริการแบบให้เครดิต โดยบัญชีลูกหนี้การค้าจะถูกบันทึกเป็น สินทรัพย์หมุนเวียน ในงบการเงินของบริษัท เนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่คาดว่าจะได้รับในอนาคต

ยอด Accounts Receivable Balance สามารถสะท้อนถึง สภาพคล่องทางการเงินของธุรกิจ หากมียอดค้างชำระสูง อาจหมายถึงปัญหาในการเก็บหนี้ หรือการให้เครดิตที่อาจเสี่ยงเกินไป ซึ่งอาจส่งผลต่อกระแสเงินสดของบริษัท ในทางกลับกัน หากยอดลูกหนี้ต่ำ อาจบ่งชี้ว่าธุรกิจมีนโยบายเครดิตที่เข้มงวดเกินไป จนอาจสูญเสียโอกาสทางการขาย

วิธีการคำนวน Accounts Receivable Balance

ยอดเงินรวมที่บริษัทคาดว่าจะได้รับจากลูกหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระใช้วัดสภาพคล่องและประสิทธิภาพในการจัดการลูกหนี้ของบริษัท โดยคิดจาก ผลรวมของ Aging of Accounts Receivable

• Total Outstanding Invoices หมายถึง ยอดรวมของใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้รับชำระจากลูกค้าหรือคู่ค้า ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ธุรกิจยังคงต้องได้รับตามเงื่อนไขการชำระเงินที่กำหนด
• Allowance for Doubtful Accounts หมายถึง ค่าเผื่อสำหรับหนี้ที่อาจไม่ได้รับชำระ ซึ่งเป็นการตั้งสำรองทางบัญชีเพื่อรองรับความเสี่ยงจากลูกหนี้ที่มีโอกาสไม่สามารถชำระหนี้ได้ตามกำหนด

ตัวอย่าง

หากบริษัทมีใบแจ้งหนี้ที่ออกไปทั้งหมด 100,000 บาท และคาดว่ายอด 5,000 บาทอาจจะไม่สามารถเก็บได้ (ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ) ยอดคงเหลือลูกหนี้การค้าจะเป็น:

ยอดคงเหลือลูกหนี้การค้า=100,000 บาท−5,000 บาท=95,000 บาท หรือใช้ผลรวมยอดค้างชำระได้

• Aging of Accounts Receivable: เป็นการรายงานจำนวนเงินที่ลูกค้าค้างชำระตามช่วงเวลา เช่น 30 วัน, 60 วัน, 90 วัน   ใช้ประเมินและวิเคราะห์ใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้รับการชำระ รวมถึงระยะเวลาที่ใบแจ้งหนี้เหล่านั้นค้างอยู่   

ตัวอย่างตารางยอดค้างชำระ ตามใบแจ้งหนี้

หมวดหมู่ของอายุ	จำนวนเงินในใบแจ้งหนี้	ยอดรวม
0-30 วัน	100,000	100,000 บาท
31-60 วัน	50,000	50,000 บาท
61-90 วัน	–	0 บาท
เกิน 90 วัน	25,000 + 10,000	35,000 บาท

AR Balance = 100,000 + 50,000 + 0 + 35,000 = 185,000 บาท

วิธีการอ่าน

แนวโน้มที่เพิ่มขึ้น: หากยอดคงเหลือลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง อาจบ่งชี้ว่าบริษัทกำลังขายสินค้า/บริการได้มากขึ้นหรืออาจมีปัญหาในการเก็บเงิน
แนวโน้มที่ลดลง: หากยอดคงเหลือลูกหนี้การค้าลดลง อาจแสดงถึงการปรับปรุงในการเก็บเงินหรือยอดขายที่ลดลง

ความสำคัญของ Accounts Receivable Balance

แสดงรายได้ที่ยังไม่ได้รับ

เป็นจำนวนเงินที่ธุรกิจคาดว่าจะได้รับจากลูกค้า ซึ่งเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นแต่ยังไม่ได้รับเป็นเงินสด

สะท้อนสภาพคล่องของธุรกิจ

หากยอดลูกหนี้สูงเกินไป อาจบ่งบอกถึงปัญหาการเรียกเก็บเงินสด ซึ่งส่งผลต่อกระแสเงินสดของธุรกิจ
หากยอดลูกหนี้ต่ำ อาจหมายถึงการบริหารจัดการเครดิตลูกค้าได้ดี หรืออาจเป็นสัญญาณว่ายอดขายลดลง

ช่วยวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านเครดิต

หากลูกหนี้การค้าค้างชำระเป็นเวลานาน อาจเป็นสัญญาณว่าลูกค้าอาจมีปัญหาทางการเงิน และอาจส่งผลกระทบต่อธุรกิจ

ใช้เป็นข้อมูลในการวิเคราะห์งบการเงิน

มีผลกระทบต่ออัตราส่วนทางการเงิน เช่น Accounts Receivable Turnover Ratio ซึ่งใช้วัดประสิทธิภาพในการจัดเก็บหนี้

ส่งผลต่อการบริหารเงินทุนหมุนเวียน

การติดตามและจัดการบัญชีลูกหนี้อย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้ธุรกิจมีเงินสดเพียงพอสำหรับการดำเนินงานและการลงทุนต่อไป

สามารถเข้าไปดูบทความอื่นๆได้ที่ : https://rdbi.co.th/blog/

ปรึกษาหรือสอบถามเกี่ยวกับการใช้งาน Accounts Receivable Turnover ได้ที่

เพจ : http://bit.ly/rdbipage
Facebook : https://www.facebook.com/RandDBI/
Line OA : @rdbi
Tel : 02-681-9700
อีเมล์ : sales@rdbi.co.th🌟