Current Ratio: วัดสภาพคล่องหนี้สินเพื่อความมั่นคงของธุรกิจ
ในการบริหารธุรกิจ ไม่ใช่แค่กำไรที่บ่งชี้ความสำเร็จ แต่ “ความสามารถในการบริหารหนี้สินระยะสั้น” ก็เป็นอีกหนึ่งดัชนีที่สะท้อนถึงความแข็งแรงทางการเงิน ซึ่งสามารถวัดได้ด้วยเครื่องมือพื้นฐานทางบัญชีที่เรียกว่า Current Ratio
Current Ratio คืออะไร
Current Ratio หรืออัตราส่วนสภาพคล่องทางการเงิน คืออัตราส่วนที่ใช้วัดความสามารถของกิจการในการชำระหนี้ระยะสั้น โดยการเปรียบเทียบระหว่าง สินทรัพย์หมุนเวียน (Current Assets) กับ หนี้สินหมุนเวียน (Current Liabilities)
สูตรคือ:
Current Ratio = สินทรัพย์หมุนเวียน ÷ หนี้สินหมุนเวียน
ตัวอย่างเช่น
หากบริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียน 2 ล้านบาท และหนี้สินหมุนเวียน 1 ล้านบาท
Current Ratio จะเท่ากับ 2.0 หมายความว่า บริษัทมีสินทรัพย์พอที่จะจ่ายหนี้ระยะสั้นได้ถึง 2 เท่า
อ่านค่าอย่างไร
- ต่ำกว่า 1.0: อาจบ่งชี้ว่าธุรกิจมีปัญหาสภาพคล่อง อาจไม่มีเงินพอจ่ายหนี้ในระยะใกล้
- 1.0 – 1.5: ถือว่าพอใช้ แสดงถึงความสมดุลในการบริหาร
- มากกว่า 1.5 – 2.5: เป็นระดับที่ดี มีความมั่นคง
- สูงเกินไป (เช่น 3 ขึ้นไป): อาจสะท้อนว่าบริษัทไม่ได้นำทรัพยากรไปใช้ให้เกิดประโยชน์สูงสุด เช่น มีเงินสดมากเกินความจำเป็น
ทำไม Current Ratio ถึงสำคัญ
- ผู้บริหาร ใช้ประเมินสภาพคล่องในการบริหารกิจการระยะสั้น
- นักลงทุน ใช้พิจารณาความมั่นคงก่อนลงทุน
- ธนาคารหรือเจ้าหนี้ ใช้ประกอบการตัดสินใจในการปล่อยสินเชื่อ
- ฝ่ายบัญชี ใช้ในการวิเคราะห์ความสามารถในการจ่ายหนี้ เพื่อควบคุมกระแสเงินสด
ข้อควรระวัง
แม้ Current Ratio จะเป็นเครื่องมือพื้นฐานที่มีประโยชน์ แต่ไม่ควรมองแยกขาดจากบริบทอื่น เช่น:
- ประเภทของธุรกิจ (บางกิจการใช้เงินสดหมุนเวียนต่ำ)
- คุณภาพของสินทรัพย์หมุนเวียน (เช่น สินค้าคงคลังที่ขายไม่ออก)
- แนวโน้มในระยะยาว (ดูแค่ปีเดียวอาจไม่พอ)
สรุป
Current Ratio คือดัชนีสำคัญที่ช่วยให้เราเข้าใจว่า “ธุรกิจสามารถจ่ายหนี้ระยะสั้นได้มากน้อยเพียงใด” เป็นเครื่องมือวิเคราะห์เบื้องต้นที่ทรงพลัง โดยเฉพาะเมื่อใช้ควบคู่กับดัชนีทางการเงินอื่น ๆ จะช่วยให้ผู้บริหารสามารถวางแผนและบริหารสภาพคล่องได้อย่างมั่นใจยิ่งขึ้น
สามารถเข้าไปดูบทความอื่นๆ ได้ที่: https://rdbi.co.th/blog/
ปรึกษาหรือสอบถามเพิ่มเติมได้ที่
เพจ: http://bit.ly/rdbipage
Facebook: https://www.facebook.com/RandDBI/
Line OA: @rdbi
Tel: 02-681-9700
อีเมล์: sales@rdbi.co.th🌟